• L’animateur privilégie une méthode interactive et sollicite l’implication des participants pour résoudre des cas pratiques. Á travers des études de cas, ils visualisent différentes solutions possibles dans un contexte donné.

Programme :
 
Comprendre les enjeux de la normalisation

• Identifier les raisons et les objectifs
• Faire le point sur les travaux de l’IASB et de l’IASC
• Découvrir les impacts pour la banque et établir une comparaison avec l’existant
• Comprendre la philosophie des normes IFRS : les points clés
• Aperçu sur les différentes normes IFRS

Comptabiliser les instruments financiers

• Cerner le champ d’application des normes IAS 32 & 39
  • Lister les éléments inclus et exclus
  • Définition des instruments financiers
  • Maîtriser la nouvelle notion de dérivés incorporés

Étude de cas : savoir décider de la séparabilité d’un dérivé incorporé, identifier les solutions en cas d’impossibilité systèmes

• Intégrer la nouvelle classification des instruments financiers
  • Obtenir un schéma de synthèse
• Comprendre et mettre en place la logique de compabilisation
  • Évaluation initiale d’actifs et de passifs financiers
  • Évaluation ultérieure d’actifs et de passifs financiers
  • Décomptabilisation
• Traiter les opérations de crédit
• Traiter les opérations sur titres

Cas pratique : effectuer les traitements (classification et écritures) des crédits, des titres ; prise en compte des risques (taux, contrepartie)

• Maîtriser la nouvelle comptabilité des opérations de couverture
  • Découvrir les différents types de couverture
  • Apprécier la couverture intra-groupe
  • Savoir réaliser un test d’efficacité

Cas pratique : passage des écritures pour une couverture de juste valeur et une couverture de flux de trésorerie

• Variation de la juste valeur d’un stock de matières premières : apprécier l’efficacité de la couverture, passer les écritures comptables
• Identifier les opérations particulières
• Gestion en coûts amortis
• Connaître les nouvelles conditions de décomptabilisation

Cas pratique : comptabilisationd’un prêt / emprunt de titres

• Intégrer la nouvelle méthode de constitution des provisions
• Comptabiliser les opérations de change (IAS 21)
  • Faire le point sur le principe de position de change
  • Procéder à la comptabilisation du résultat de change

Cas pratique : traitement d’une opération à terme

• Les avantages au personnel

Identifier l’information financière à publier

• Recenser l’ensemble des informations à fournir en annexe
• Adopter la présentation adéquate
• Aperçu sur le tableau des flux de trésorerie
• Les impacts de l’IAS 14

Faire le point sur les autres normes impactant les banques

• Jean-Luc SIRUGUET
  • Président
  • FINABANQUE CONSEIL