Arrêté des comptes

Traiter comptablement et fiscalement les différentes opérations de la clôture comptable d'un exercice. Établir les comptes annuels et la liasse fiscale.

Méthode pédagogique :
L'animateur présente de façon pratique et chronologique la réalisation de la clôture comptable d'un exercice. Les principales règles comptables et fiscales à connaître pour clôturer les comptes sont présentées. Les exercices pratiques permettent aux participants de comprendre concrètement l'enchaînement et les mécanismes de ces opérations de clôture. Pour l'organisation de la clôture, se reporter au cursus "Construire le dossier de clôture pour optimiser l'établissement et le contrôle des comptes " (code 6023).

Programme de la formation Arrêté des comptes :

Des écritures comptables au bilan : traiter comptablement et fiscalement les différentes opérations

• Les règles applicables aux actifs immobilisés
• Coût d'entrée des immobilisations : immobilisations décomposables et non décomposables
• Amortissements et dépréciations : base, durée, rythme
• Divergences entre règles comptables et fiscales
• Régime simplifié des PME
• Les difficultés : entretien, échange standard, véhicules de tourisme…
• Le traitement des stocks
• Coût d'entrée des stocks
• Inventaire
• Valorisation et dépréciation
• Le traitement des provisions
• Existence et valorisation des passifs probables
• Événements postérieurs à la clôture
• Les difficultés : comptes clients, licenciement, restructuration, contrôle fiscal…
• Opérations en devises
• Créances et dettes exprimées en devises
• Couverture de change
• Les règles fiscales
• Régulariser les charges
• Les règles de rattachement des charges à l'exercice
• Les pièges à éviter : charges pluri-exercices, campagnes publicitaires…
• Valeurs mobilières : cerner les difficultés
• Valorisation à l'entrée et au bilan
• Divergences entre règles comptables et fiscales
• Les engagements hors bilan
• Recenser les engagements hors bilan
• Étude de cas : illustration commentée des écritures comptables de clôture

Établir les comptes annuels et la liasse fiscale

• Déterminer le résultat fiscal
• Mettre en place un tableau de passage du résultat comptable au résultat fiscal
• Partage d'expériences : échange sur les difficultés les plus fréquentes et les traitements adaptés
• Établir les états financiers et les annexes
• Élaborer le bilan et le compte de résultat : acquérir la méthode et les bons réflexes
• Les questions à traiter en annexe
• Exercice d'application : élaboration de la structure de l'annexe

Montage du bilan et du compte de résultat à partir des écritures de clôture
La présentation normalisée des documents de synthèse facilite la communication des résultats et les comparaisons entre les entreprises. Il convient dès lors de savoir élaborer le bilan qui donne la valeur du résultat de l'exercice comptable et le compte de résultat qui explique comment il a été formé

• Traitement des actifs immobilisés
• Gestion des stocks et des provisions
• Régularisation des charges
• Détermination du résultat fiscal
• Établissement des états financiers

Paris : 7 mai / 8 octobre / 3 décembre 2010
Lyon : 25 juin / 26 novembre 2010
Marseille : 11 juin / 19 novembre 2010
1 jour - 7 heures - 795 € HT