Méthode pédagogique :

• L’animateur privilégie une approche active et concrète du contrôle de gestion sociale. Les outils et méthodes sont présentés de manière synthétique et systématiquement accompagnés de mises en situation.
• De nombreux cas pratiques permettent d’acquérir les bons réflexes en favorisant l’application immédiate des acquis.
• Les participants sont invités à apporter leurs propres budgets RH et tableaux de bord, ainsi qu’une calculatrice.
• Cette formation peut être utilement complétée par le module « Bâtir et faire évoluer ses tableaux de bord sociaux ».

Programme :

Les différents types de contrôle de gestion sociale et leurs enjeux respectifs
Mettre en place un contrôle de gestion des effectifs

• Mesurer les effectifs
• Définir la notion d’effectif
• Méthodologie et choix des indicateurs

Cas pratique : détermination des effectifs

• Quelle projection des effectifs ?
• Les principes de la gestion prévisionnelle de l'emploi
• Identifier les différents types de déséquilibres possibles
• Savoir les interpréter et proposer des solutions

Cas pratique :  anticipation des mouvements de personnel

Comprendre les mécanismes des frais de personnel

• Définir et calculer la masse salariale
• Cerner la notion de masse salariale : comptable, fiscale, sociale
• Comment calculer son montant ?
• Déterminer le coût du personnel
• Méthodologie et choix des indicateurs
• Définition des frais de personnel
• Différencier les différents niveaux d’analyse
• Budgets individuels
• Budgets des sous-unités
• Budget global
• Anticiper les variations de la masse salariale
• Identifier les facteurs d’évolution de la masse salariale : mouvements de personnel entrants et sortants, mobilité interne, augmentations, temps de travail, absentéisme…

Cas pratique : comprendre et chiffrer l’impact de chaque facteur de variation de la masse salariale

Piloter l’évolution de la masse salariale : analyser et anticiper les variations

• Suivi de la masse salariale
• Analyser les écarts, mesurer l’impact simultané des facteurs d’évolution : les techniques d’analyse et de suivi

Cas pratique : à partir d’une situation d’entreprise concrète, examen des variables à prendre en compte (effet en niveau, effet en masse, effet de report…) et analyse des variations de la masse salariale sur une période choisie

• Étapes de l’élaboration du budget
• Déterminer la masse salariale de base
• Prendre en compte les éléments susceptibles de la faire évoluer
• Pourquoi et comment décentraliser la gestion de la masse salariale ? Qui responsabiliser et à quel niveau ? Avec quels outils ?

Cas pratique : construction d’un budget de frais de personnel reprenant les différentes étapes à respecter et les éléments susceptibles d’impacter le montant de la masse salariale

Les tableaux de bord de la masse salariale et des rémunérations

• Répertorier les indicateurs de structure et d’évolution des rémunérations
• Savoir les choisir et les interpréter

Cas pratique : à partir d’une situation d’entreprise concrète, mise en place d’un système d’indicateurs

Animateur(s)

• Olivier HERRBACH
• Professeur à l'Institut d'Administration des Entreprises de Bordeaux Expert du contrôle de gestion sociale