• Sur chacun des points entraînant des retraitements et des changements de présentation, la formation débute par la présentation des normes IFRS concernées afin d’identifier les points critiques pour l’application. Des exemples et cas pratiques, tirés de situations concrètes, permettent de comprendre et de maîtriser la présentation des états financiers consolidés dans le référentiel international.
• Les participants sont invités à se munir d’une calculatrice.

Programme :
 
Les textes de référence et leurs incidences pratiques

• Comprendre le cadre conceptuel
  • Le cadre conceptuel et les principes généraux des IFRS
  • Le poids de l’évaluation

Savoir effectuer les retraitements en matière de comptabilisation et d’évaluation des…

• Immobilisations corporelles et incorporelles
  • Coût historique, coût historique présumé et réévaluation ; méthode des composants ; coûts de développement ; analyse des contrats de location ; perte de valeur ; unité génératrice de trésorerie (UGT)

Cas pratique : dépréciation d’une UGT

• Provisions et éventualités
  • Retraites et assimilées
  • Grosses réparations, restructurations…
• Instruments financiers
  • Distinction capitaux propres/dettes, classement des passifs et actifs financiers, calcul du coût amorti et des charges/produits au TIE, application de la juste valeur, dérivés incorporés, qualification des couvertures, traitement des couvertures et de leurs résultats

Cas pratique : traitement d’un portefeuille d’actifs financiers disponibles à la vente, traitement d’un dossier de couverture

• Capitaux propres
  • Provisions réglementées
  • Subventions d’investissement et titres d’autocontrôle
• Produits
  • Existence d’avantages et importance du transfert de risques
  • Ventes sous conditions ou avec clauses de retour, échanges, prestations effectuées dans le cadre d’un mandat
• Impôts différés
  • Calcul et comptabilisation de l’impôt différé
  • Suivi des déficits fiscaux

Savoir présenter les états financiers en normes IAS-IFRS

• IAS 1 et les normes dédiées à l’information à fournir
  • La définition d’un jeu complet d’états financiers
  • Les notes annexes et l’information comparative
• Savoir présenter un bilan en IFRS
  • Principes à appliquer ; rubriques obligatoires ; ventilation entre éléments courants et non courants ; trésorerie et équivalents de trésorerie ; actifs non courants destinés à être cédés

Étude de cas : étude et discussion sur un bilan de groupe coté, présentation d’un bilan au format IFRS

• Savoir présenter un compte de résultat en IFRS
  • Principes à appliquer ; rubriques obligatoires ; reclassement de l’exceptionnel ; présentation des éléments financiers

Étude de cas : étude et discussion sur un compte de résultat de groupe coté, présentation d’un compte de résultat au format IFRS

• Savoir présenter les autres états financiers
  • Les spécificités du tableau des flux de trésorerie et de l’état des variations des capitaux propres en IFRS
• Savoir présenter les notes annexes
  • Structure des notes, présentation des méthodes comptables, principales sources d’incertitudes dans les estimations
  • Information comparative, présentation des hypothèses utilisées…

Étude de cas : présentation de l’information relative aux instruments financiers

Animateur :

• Nicole RUEFF
  • Directeur de mission
  • SAVOIR-FAIRE & CIE