Comprendre les principes et mécanismes de la détermination du résultat fiscal des sociétés soumises à l'IS. Savoir établir les tableaux fiscaux de la liasse (2058 A à 2059 D) et du relevé des provisions (2056)
Méthode pédagogique :
- De nombreux exercices concrets et exercices pratiques permettent aux stagiaires d'assimiler les méthodes et connaissances.
Programme :
Passage du résultat comptable au résultat fiscal
Réintégrations
- charges et provisions : déductibles ou non selon la loi
- amortissements
Déductions
- régime fiscal des revenus du portefeuille-titre
- régimes des plus et moins-values
Résultat fiscal
- résultat bénéficiaire
- résultat déficitaire
Liasse fiscale
- territorialité de l'IS
- principe d'indépendance des exercices et règles de rattachement des produits et des charges
- opérations libellées en devises
- couverture de change des opérations d'exploitation